证券代码：832938 证券简称：国林实业 主办券商：华福证券证券代码：300786 证券简称：国林科技 公告编号：2023-072 青岛国林科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  青岛国林科技集团股份有限公司（以下简称“国林科技”、“公司”）于2023年5月19日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对青岛国林科技集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2023】第209号）（以下简称“《年报问询函》”），公司在收到《年报问询函》后格外的重视，并就相关情况做了认真核实，现将相关情况回复如下：问题一：报告期内，你公司实现营业收入29,262.94万元，同比下降40.95%，归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）为1,801.28万元，同比下降76.31%;管理费用4,092.76万元，同比增加58.26%,主要为计提公司股权激励管理费，新疆公司试生产期间人员工资、折旧等费用增加所致。

  分产品来看，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机产品分别实现营业收入20,773.17万元、746.48万元，同比分别下降41.05%、88.88%。

  请你公司：（1）结合业务开展情况、行业周期及发展状况、主要客户、毛利率变动、可比公司情况等，说明营业收入、净利润大幅度地下跌的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的根本原因，相关因素有没有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施，并充分提示相关风险。

  （2）结合管理费用具体构成、变动情况、人员变动及薪酬情况等，说明营业收入、净利润大幅度地下跌而管理费用大幅度增长的原因及合理性，在你公司本期业绩大幅度地下跌的情况下，预期仍能达成股权激励业绩考核指标的原因及合理性，相关联的费用确认是不是合理、准确。

  回复: （一）结合业务开展情况、行业周期及发展状况、主要客户、毛利率变动、可比公司情况等，说明营业收入、净利润大幅度地下跌的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的根本原因，相关因素有没有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施，并充分提示相关风险。

  1、公司业务开展情况、行业周期及发展状况、主要客户、毛利率变动、可比公司情况公司专门干臭氧产生机理研究、臭氧设备设计与制造、臭氧应用工程方案设计与臭氧系统设施安装、调试、运行及维护。

  公司下游应用领域包括市政自来水深度处理、市政污水、工业废水、工业氧化、烟气脱硝、工业覆膜、泳池、食品加工空间消毒、畜牧养殖、粮仓消毒等，公司客户最重要的包含央企、国企、市政单位、上市公司和大型非公有制企业等。

  臭氧行业属于环保装备制造业，其发展与经济周期的变化相关，某些特定的程度上受到国民经济运作情况影响。

  在国民经济发展的不同时期，国家的宏观政策会有所调整，该类调整将直接或者间接影响到臭氧行业的发展。

  大型臭氧发生器主要使用在在市政水处理、工业污水处理和烟气处理等下业，可能会受到经济周期波动的影响。

  但随着环保问题日渐突出，大众对于环境保护的日益重视，国家从战略的角度将保持对环保产业的投资，逐渐提高环保标准，并从政策上强制要求企业采取环保措施，其对臭氧发生器的需求在未来相当长一段时间内将保持一定的需求。

  公司主营业务臭氧系统设备没有同行业上市公司，公司选取下列公司为同行业公司的依据主要为下列公司都服务于环保领域，与公司产品的主要应用领域相同，同时，下列公司都有从事环保设备制造、销售的业务，与公司属于的环保专用设备行业类似。

  公司臭氧系统设备产品自身的生产销售不受季节性的影响，但对于市政、石化、电力、化工、冶金等大型客户而言，其在设备采购、货款结算方面一般遵守严格的预算管理制度，投资立项申请与审批一般集中在每年的上半年，项目执行实施相对集中在下半年。

  中小型臭氧设备自接单到生产至提交产品周期在40天左右，大型臭氧设备60-120天，应用于饮用水处理和烟气脱硝领域的大型设备因为工期长、规定要求严格，周期大约需要100-180天。

  2、营业收入、净利润大幅度地下跌的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的根本原因2022年受复杂严峻的外部环境叠加因素影响，公司部分月份出现停工停产，原材料和产品运输受阻，开工率下降，出现停工损失，影响订单交货；宏观经济发展形势下行、地方政府投入减缓、市场供需变化等因素，导致下游部分项目推迟开工或招标，2022年度公司签订订单总额为3.80亿元，较2021年度减少5,200.00万元，订单量减少导致公司营业收入下滑。

  大型臭氧发生器系统设备及配套安装在60-120天左右，周期长，受复杂严峻的外部环境叠加因素影响，公司及客户复工延缓，发货时间延后，臭氧设备调试进度缓慢，安装周期延长，导致大型臭氧发生器系统设备及配套收入下滑。

  制氧机产品收入下滑主要系2021年度新增客户万象矿业有限公司，万象矿业有限公司采购国林科技制氧系统，采购价格为4,558.11万元，占2021年度制氧机收入的比重为67.87%；2022年度公司制氧机订单量较小，导致2022年度制氧机收入较2021年度大幅度下滑。

  营业收入的大幅度地下跌导致净利润随之下滑，同时，公司管理费用较上期大幅度增长以及新疆2.5万吨/年高品质晶体乙醛酸项目（以下简称新疆项目）在2022年上半年仍处于建设、安装调试阶段，于2022年中期投入试生产，2022年未能实现规模效应，无大规模订单销售，该项目固定资产折旧及期间费用大幅度的增加导致公司净利润大幅下滑。

  新疆公司主要财务数据如下：单位：万元总资产净资产营业收入盈利净利润67,837.3734,488.57439.45 -1,451.88 -1,238.49 3、相关因素有没有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施报告期内，公司营业收入、净利润大幅度地下跌主要受宏观经济发展形势下行、地方政府投入减缓、市场供需变化等因素叠加影响所致，并不具有可持续性。

  公司将继续聚焦传统臭氧业务板块，积极地推进新疆项目试生产进度及市场开拓，加快公司半导体专用电子级高纯臭氧水机和臭氧气体设备产品验证及市场导入进程，一直在优化产业布局，努力提升各业务板块商品市场竞争力，加强内控管理建设，做好“开源节流”，不断的提高公司盈利能力。

  4、风险提示公司作为臭氧行业的代表企业，较早进入该领域并已取得业内领先的竞争地位，但与国际领先的竞争对手相比，公司在研发技术实力、系统集成能力及进入市场时间上还存在一定差距。

  随着臭氧系统设备的市场需求逐步扩大，更多规模较大、实力较强的企业将加入到行业的竞争中来，有实力的竞争对手也将增加对研发技术和市场开拓的投入。

  虽然现阶段公司产品在性能、质量上处于国内同行业领头羊，在国内市场已部分替代国外竞争对手的同种类型的产品，但若公司未来不能逐步提升研发技术实力、制造服务能力和综合竞争能力，则有可能面临行业竞争加剧所导致的市场地位下降、毛利率降低等风险。

  为保持现有的竞争优势，公司在不断进行新产品研究开发、技术升级的同时，逐步提升臭氧装备的集成化水平和系统服务能力，减少相关成本以保持行业领先地位。

  5、会计师的核查和结论执行的核查程序：（1）评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；（2）对报告期前二十大客户执行信息核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、营业范围等信息，检查是不是存在关联关系，核实信用风险高低、交易的商业实质等情况；（3）取得并检查公司对主要客户的销售确认过程的相关业务资料，包括销售合同、销售订单、出库单、物流记录、调试运行单/报关单、发票、收款记录等，检查销售、收款环节关键控制节点的控制程序，对销售收入进行线）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析、同行业对比分析等分析性程序，判断销售收入变动的合理性；（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，选取样本核对出库单、验收单等相关支持性单据，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间；（6）结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额，并检查本期客户的回款情况。

  核查意见：经核查，我们认为，公司2022年营业收入下滑的原因主要受经济形势下行影响导致，不具有可持续性影响。

  净利润下滑主要系营业收入的下滑、管理费用的增长和新疆项目本期投产折旧费和期间费用增加所致。

  （二）结合管理费用具体构成、变动情况、人员变动及薪酬情况等，说明营业收入、净利润大幅下滑而管理费用大幅增长的原因及合理性，在你公司本期业绩大幅下滑的情况下，预期仍能达成股权激励业绩考核指标的原因及合理性，相关费用确认是否合理、准确。

  1、管理费用具体构成、变动情况2022年度管理费用发生额4,092.76万元，较上年增加1,506.59万元，同比增长58.26%。

  管理费用具体包含职工薪酬、折旧及摊销、办公费、差旅招待费、中介费用、股权激励费用、其他等。

  2022年管理费用中职工薪酬2,028.86万元，较上年度增加516.49万元，主要原因系2021年度新疆项目尚处于建设阶段，公司仅有少数人员在项目现场进行管理，2022年起，为保证项目顺利投产及业务发展需要，新疆公司开始陆续招聘员工，其中新增管理人员16人，对应新增职工薪酬125.34万元；项目投产前招聘生产人员进行岗前培训，对应的生产人员薪酬计入管理费用共计116.26万元；因新增新疆公司职工食堂等导致职工薪酬—福利费增加137.18万元；公司员工基本工资上调导致薪酬增加78.86万元，国林科技子公司青岛国林半导体技术有限公司和国林致远（青岛）供应链有限公司在业务发展初期，本期增加管理人员5人，职工薪酬合计增加29.44万元。

  2022年管理费用中折旧费767.79万元，较上年度增加310.38万元，主要原因系2022年中期新疆项目进入试生产阶段，设备及厂房等在建工程达到预定可使用状态，转入固定资产开始计提折旧，计提折旧费用较上期增加270.37万元。

  2022年管理费用中股权激励费用较上年度增加236.02万元，主要原因系公司本年度开始实施限制性股票激励计划。

  综上，公司管理费用增长主要受实施限制性股票激励计划、新疆项目进入试生产阶段人员费用增加以及厂房转固等原因影响。

  3、公司本期业绩大幅下滑的情况下，预期仍能达成股权激励业绩考核指标的原因及合理性2022年3月17日，公司召开第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十一次会议，审议通过《关于公司〈2022年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》等议案，并经公司2021年年度股东大会审议通过。

  根据业绩指标的设定，公司2022年～2024年经审计的归属于上市公司股东合并报表净利润的数值较2021年增长分别不低于50.00%、100.00%和200.00%。

  上述业绩考核指标充分考虑了公司主业的行业状况、历史业绩，以及公司短期经营目标、长期发展战略等因素的影响，有助于调动员工积极性，提升公司对人才的吸引力和竞争力，保障公司经营目标和发展战略的实现，稳中求进，持续为全体股东创造价值。

  2022年，受外部环境波动、市场供需变化等因素叠加影响，下游客户部分项目推迟开工或招标，公司部分月份出现停工停产；新疆项目进入试生产阶段后，产能受限，无法实现规模效益等导致公司营业收入、净利润大幅下滑。

  根据大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的[2023]001504号《青岛国林科技集团股份有限公司审计报告》，公司2022年度归属于母公司所有者的净利润1,801.29万元，较2021年下降76.31%，业绩未达到第一个归属期的业绩考核目标，归属条件未成就。

  截至2022年末，公司臭氧业务未执行合同3.61亿元，较期初增加4,200.00万元，同时截至2023年5月末，公司2023年新签订单1.31亿元，为公司2023年臭氧业务板块经营业绩提供了充足的保障；2023年以来，公司积极推进新疆项目试生产进度，随着产品市场销售和拓展情况逐步走上正轨，未来乙醛酸业务将成为公司合并业绩的重要贡献者，有力地促进业绩考核指标的完成。

  在内控管理方面，公司管理层通过“调结构、降成本、强回款”等各方面措施增加自身造血能力，加强内控管理建设，做好“开源节流”，不断提升公司盈利能力，为未来公司业绩的稳定增长提供良好的保障。

  公司本次股权激励业绩考核指标的设置兼具公司发展面临的压力和挑战性，可充分调动员工的工作积极性，努力提升各业务板块产品市场竞争力和盈利能力，公司股权激励方案中业绩考核指标的制定符合公司目前经营实际情况，亦具有一定程度的挑战性，能够促进公司竞争力的提升，能够达到对激励对象的激励效果，公司预期能达成股权激励业绩考核指标。

  4、相关费用确认是否合理、准确（1）限制性股票会计处理的相关规定《企业会计准则第11号——股份支付》第四条规定：以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予职工权益工具的公允价值计量。

  权益工具的公允价值，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定。

  《企业会计准则第11号——股份支付》第六条规定：完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计人相关成本或费用和资本公积。

  《企业会计准则第11号——股份支付》应用指南规定：对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

  公司限制性股票解锁条件为公司业绩条件及员工个人业绩考核条件，上述限制属于可行权条件中的非市场业绩条件规定的，据上述企业会计准则相关规定，非市场可行权条件不应在确定授予日公允价值时予以考虑，因此限制性股票的锁定因素并不影响其公允价值的确定。

  （2）股权激励费用计算方法和计算过程根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中关于公允价值确定的相关规定，公司选择布莱克—斯科尔斯期权定价模型（Black-Scholes Model）确定股票期权在授权日的公允价值，具体参数选取如下：①标的股价：13.03元/股； ②授予价格：8.74元/股；③有效期分别为：12个月、24个月、36个月（第二类限制性股票授予日至每期归属日的期限）；④历史波动率：27.22%、26.08%、23.12%（分别采用创业板综近12个月、24个月、36个月的历史波动率）；⑤无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%（分别采用中国人民银行制定金融机构1年期、2年期、3年期存款基准利率）；⑥股息率：1.56%（采用本公司2019年、2020年、2021年平均股息率）。

  首次授予的股票期权分三期行权，每期行权比例分别为40%、30%、30%。

  又鉴于有2名激励对象离职，其获授的合计9万份股票期权不得行权，待由公司注销。

  4、会计师的核查和结论执行的核查程序：（1）了解和评价与管理费用相关的内部控制情况；（2）将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、固定资产折旧等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录； （3）对管理费用进行分析，包括本年和上年的对比分析，预算与实际的对比分析，与同行业可比公司的对比分析； （4）访谈公司管理人员，了解公司业务发展情况、相应薪酬体系及执行情况； （5）获取公司管理人员职工薪酬数据，统计报告期内人员构成、薪酬情况，对比分析公司员工人数与职工薪酬变动情况； （6）查询同行业可比公司管理人员薪酬水平，并将公司平均薪酬与同行业可比公司平均水平进行比较，查验数据差异及合理性；（7）检查相关费用的合同、发票及其他支持性文件，核实相关费用发生的线）对期间费用进行截止测试； （9）获取公司2022年度股权激励计划方案和审批情况，判断股权激励计划是否经过适当层级的审批，董事会对股权激励计划的执行情况；（10）复核管理层对于股权激励费用的股票期权价值确定、分摊期间确认、预计行权人数等，评价计入2022年度的股权激励费用准确性。

  核查意见：经核查，我们认为，公司营业收入下滑的情况下，管理费用增长的主要系职工薪酬、折旧等增加导致的，符合公司实际情况，具有合理性。

  问题二：报告期末，公司存货账面余额为30,970.23万元，同比增加30.77%；本期计提存货跌价准备105.14万元，上年度未计提。

  年报显示，你公司本期实物销售量同比下降26.89%，库存量同比上升49.02%。

  请结合存货库龄、存放状况、产品价格、产销情况、存货跌价准备的测试过程以及同行业公司存货跌价准备计提情况等，说明营业收入大幅下滑而存货余额大幅上升的原因及合理性，是否有订单支撑，产品是不是真的存在积压、滞销风险，跌价准备计提是否合理、充分。

  因公司对上述材料批量采购，节约采购成本，或者部分材料供应商有单次最低采购量要求，导致该类材料周转率较低，库龄较长。

  2022年末，公司账龄在1年以内在产品占比为88.36%，1年以上占比为11.64%，1年以上占比较低，不存在明显减值迹象。

  2022年末，1年以内库存商品（含发出商品）占比为88.09%，1年以上占比为11.91%。

  2、存货的存放情况（1）公司存货有原材料、在产品、半成品、库存商品及发出商品多个类型，公司存货类型分别设置了相应的分类仓库，将各类型存货分区、有序并用货架放置，在产品也在生产线固定区域有序存放，发出商品则存放于客户处，均有签收单与之对应。

  商品储存货架设置了存货卡，标明存货物料编码及物料名称，并记载收发存数量、日期。

  （3）公司的存货存放状态良好，原材料按类别整齐摆放在货架上；公司的库存商品、自制半成品摆放整齐。

  3、公司的产品价格公司产品报价以生产成本为基础，根据市场竞争及客户谈判情况综合确定。

  客户对配套设备的规格要求、产品的应用领域、项目实施环境和市场竞争等因素影响公司产品报价，导致产品销售价格存在一定差异。

  4、公司的产销情况产品名称计量单位2022年度产量2022年度销量数量产销率（%） 大型臭氧发生器设备及配套台 344.00 268.00 77.91 中型臭氧发生器设备及配套台 199.00 221.00 111.06 小型臭氧发生器设备及配套台 266.00 245.00 92.11 合计 809.00734.00 注：产销率=销量/产量报告期内，公司大、中、小型臭氧发生器设备及配套产品的产销率分别为77.91%、111.06%和92.11%。

  5、存货跌价准备的测试过程公司严格按照《企业会计准则第1号—存货》的规定对存货进行减值测试，公司期末按照成本与可变现净值孰低计量。

  其中：对库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的原材料存货，以所生产的库存商品的预计售价减去至完工时预计需要继续发生的成本费用、预计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对无使用价值、长期呆滞的存货按照100%的比例计提存货跌价准备。

  已签订合同的，按照合同约定的售价作为预计售价；尚未签订合同的存货，以报表日同类产品市场价格并考虑报表日后市场价的变动为依据对预计售价进行测算。

  对于需继续加工的存货成本，公司按照预计完工成为库存商品所需的制造费用和人工费用等，以制造费用和人工费用占整个生产成本的百分比为预计依据进行测算；预计销售费用和相关税费以历史销售费用、税金及附加占营业收入的百分比预计。

  2022年12月31日存货账面余额30,970.24万元，其中已签订合同部分的存货金额为14,776.12万元，占比47.71%；未签订合同的存货金额为16,194.12万元，占比52.29%。

  公司与可比公司均服务于环保领域，产品的主要应用领域相同，但是生产的设备不一致。

  中建环能与公司存货规模相似，中建环能对存货计提141.46万元存货跌价准备。

  2022年末，公司存货余额较期初增加7,288.09万元，主要原因如下：（1）原材料较期初增加2,458.05万元，增长幅度34.41%，其中母公司减少915.45万元，新疆公司增加2,794.46万元。

  原材料增加主要系新疆项目于2022年中期进入试生产阶段，为保障试生产连续进行，储备顺酐、氢氧化钾等原材料所致。

  （2）产成品较期初增加2,890.17万元，增长幅度85.25%，其中母公司减少180.41万元，新疆公司增加2,998.67万元。

  产成品增加主要系新疆项目试生产初期阶段生产装置、产品产量及质量的稳定性有待于持续观察与不断提升，产品正处于客户验证阶段，大批量销售订单较少，同时，下半年受外部环境波动影响，新疆公司物流不畅，导致期末产成品大幅增加。

  （3）发出商品较期初增加2,866.38万元，增长幅度38.30%，其中母公司增加2,847.52万元，主要系2022年受外部环境波动、政府投资减少、市场供需变化等因素叠加影响，部分客户项目现场推迟开工，导致公司设备的安装调试或交付进度受到影响，公司的大型设备通常是客户整体工程中的一部分，整体工程及土建施工进度具有不确定性，若材料设备发往施工现场后，工况尚不具备安装条件，设备的安装周期会相应延长，导致公司发出商品大幅增加。

  综上所述，营业收入大幅下滑而存货余额大幅上升存在合理性，符合公司实际情况。

  公司已按照企业会计准则，定期对可能存在减值情况的存货进行减值测试，并对存货计提充分的减值准备。

  9、跌价准备计提是否合理、充分公司存货库龄以一年内为主，公司未执行合同充足，存货跌价准备计提比例与同行业可比上市公司也不存在重大差异，公司已按照会计准则要求制定并执行存货跌价准备计提政策，因此公司本期及以前期间存货跌价准备计提合理、充分，能够充分反映存货整体质量。

  10、会计师的核查与结论执行的核查程序：（1）我们取得库存商品明细账，分析其对应订单情况；取得期末原材料、在产品和半成品明细账，复核库龄；（2）结合公司定价政策、存货存放状况、产品产销情况等，分析公司存货跌价准备计提充分性、合理性；（3）对存货项目在资产负债表日可变现净值进行测算，测算公司计提的存货跌价准备，并与同行业可比上市公司进行对比分析；（4）查阅公司的会计政策，了解并判断公司存货跌价准备计提方法的合理性；了解存货跌价准备发生转回或转销的原因，核查与以前年度相关情况是否一致，是否具有合理性；（5）核查公司截至2022年12月31日止的在手订单情况，检查合同原件，分析公司期末存货余额增长的原因及合理性。

  核查意见：经核查，我们大家都认为，公司各类存货的构成明细、库龄、存放状况及计提存货跌价情况，与会计师核查过程中了解的情况不存在重大不一致情形。

  营业收入大幅度地下跌而存货余额大幅上升主要原因系新疆项目本期投产导致存货余额增加，具有合理性。

  公司制氧机、臭氧发生器及其系统设备类产品遵循以销定产为主导的生产模式，大部分库存商品有对应订单，未对应订单的库存商品多数为特殊用途存货（如展览、展示用）或备用存货。

  公司80%以上存货库龄在1年以内，库龄较长存货主要为特殊用途存货（如展览、展示用）或一次性批量采购并备货用存货。

  公司每月末均对存货进行盘点，公司存货账实相符，存货跌价准备的计提合理、充分。

  问题三：报告期末，你公司固定资产余额64,113.82万元，同比增加234.08%，其中在建工程本期转入44,717.61万元；本期折旧计提2,098.18万元，同比增加62.66%。

  请结合本期固定资产增加情况，预计2023年度新增折旧金额及对业绩的影响，并补充说明相关在建工程供应商信息及是否为关联方、采购项目及金额等。

  回复: 1、本期固定资产增加情况报告期末，公司固定资产余额64,113.82万元，同比增加234.08%，其中在建工程本期转入44,717.61万元；本期折旧计提2,098.18万元，同比增加62.66%。

  本期新疆项目进入试生产阶段，在建工程转入固定资产金额为42,762.07万元；机加工车间一、二项目本期达到可使用状态并办理了竣工决算，在建工程转入固定资产金额1,537.76万元。

  由于实现预期效益需要一定时间，如公司产能消化不及预期，该部分固定成本会导致公司的毛利率、每股收益、净资产收益率等指标出现一定幅度的下降，短期内对净利润增长构成不利影响。

  3、相关在建工程供应商信息及是否为关联方、采购项目及金额本期重要在建工程项目主要是机加工车间一、二和新疆项目，机加工车间一、二的主要供应商信息如下表所示：单位：万元序号供应商是否为关联方采购项目合同金额1青岛隆昌达建设集团有限公司否建筑工程项目1,508.50 2威腾电气集团股份有限公司否母线 新疆项目总承包单位为中国化学工程第六建设有限公司，工程监理单位为青岛海大工程监理咨询有限公司，工程设计单位为青岛海湾化工设计研究院有限公司，工程造价咨询单位为瀚景项目管理有限公司，其中，基建类单个合同金额在100.00万元以上的主要供应商信息如下表所示：单位：万元序号供应商是否为关联方采购项目合同金额1中国化学工程第六建设有限公司否建筑工程项目 12,000.00 2青岛海湾化工设计研究院有限公司否建设工程设计 591.00 3青岛海大工程监理咨询有限公司否建设工程监理 50.00 4瀚景项目管理有限公司否建设工程造价咨询 55.90 5湖南科鑫电力设计有限公司否110变电站 2,580.00 6石河子开发区鹏源路桥机械有限公司 否道路路面施工 550.00 沥青砖铺专业施工合同 170.00 7新疆德青建筑装饰工程有限公司否房屋装修装饰 719.25 单个合同金额在100.00万元以上的设备相关供应商信息如下表所示：单位：万元序号供应商名称是否为关联方采购项目 合同金额 一上市公司体外采购1中国化学工程第六建设有限公司否设备安装工程2,285.00 2湖南科鑫电力设计有限公司否各车间变电站和配套路线双良节能系统股份有限公司否球阀等2,285.00 序号供应商名称是否为关联方采购项目 合同金额 4山东佩森环保科技有限公司否离心式热泵机组1,784.00 5荏原冷热系统（中国）有限公司否热水泵1,100.00 离心式冷水机组710.00 6浙江长城搅拌设备股份有限公司否电动单梁起重机等629.00 7淄博大明通顺不锈钢有限公司否不锈钢板291.43 8山东双轮股份有限公司否空压机等214.00 9江苏华粮机械有限公司否机械密封等186.00 10浙江杰德管业科技有限公司否安装材料183.58 安装材料140.96 11浙江隆达不锈钢有限公司否不锈钢无缝钢管151.05 不锈钢无缝钢管179.28 12 石家庄波特无机膜分离设备有限公司否曝气盘152.06 曝气盘120.00 13江苏普斯瑞不锈钢科技有限公司否碳钢管149.77 14浙江中控技术股份有限公司否中控控制系统140.00 15青岛优源水处理设备有限公司否10T/h超纯水机组122.90 16淄博真空设备厂有限公司否衬氟离心泵116.00 17 山东金润德新材料科技股份有限公司否不锈钢焊管115.31 18 柳州泰克机械设备有限公司上海分公司否冷却塔104.94 二上市公司内部采购1青岛国林科技集团股份有限公司是臭氧发生器1,943.60 臭氧发生器2,010.02 制氧系统2,480.00 氧化反应釜880.00 尾气回收装置2,548.00 储罐、反应釜、冷凝器等1,994.98 顺酐化料釜184.98 2青岛国林流体科技有限公司是阀门球阀等119.43 阀门球阀等183.13 阀门球阀等222.90 阀门球阀等296.04 阀门球阀等127.13 公司新疆项目采用“臭氧氧化顺酐法”生产高品质晶体乙醛酸，主要生产设备包括臭氧发生器系统、VPSA制氧机、氧化反应釜、乙醛酸加热器、换热机组、氧气泄露报警仪、臭氧泄露报警仪和部分仪表阀门等均参考市场价格向母公司及并表子公司采购，上述产品主要为母公司及并表子公司主营业务产品。

  4、会计师的核查与结论执行的核查程序：（1）评价、测试管理层与固定资产和在建工程确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；（2）对新增固定资产累计折旧进行重新计算并分析，包括本年和上年的对比分析；（3）访谈公司管理人员，了解公司业务发展情况、固定资产采购流程及执行情况； （4）对于外购固定资产，检查采购合同、发票等支持性文件，确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确； （5）对于自行建造的固定资产，检查固定资产确认时点是否符合会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符，是否与竣工决算、验收和移交报告等一致；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查其是否已按估计价值入账，并按规定计提折旧；（6）通过国家企业信用信息公示系统查询了机加工车间一、二的主要供应商青岛隆昌达建设集团有限公司和威腾电气集团股份有限公司、新疆项目总承包单位中国化学工程第六建设有限公司、工程监理单位青岛海大工程监理咨询有限公司、工程设计单位青岛海湾化工设计研究院有限公司、工程造价咨询单位瀚景项目管理有限公司、基建类和设备及安装类单个合同金额在100.00万元以上的主要供应商的工商信息。

  核查意见：报告期内，公司在建工程转入固定资产44,717.61万元，本期折旧计提2,098.18万元，预计新增折旧金额及对2023年度业绩的影响金额为-1,538.83万元。

  主要在建工程的供应商均是正常建设项目的的采购，除公司及其并表子公司外，上述供应商与公司不存在关联关系。

  问题四：报告期末，你公司应收账款余额为23,226.07万元，其中，按单项计提坏账准备的应收账款211.26万元，同比增加71.76%，均已全额计提坏账准备。

  请结合单项计提客户信息及是否为关联方、涉及产品及交易金额、合同履行情况等，说明单项计提的应收账款余额大幅增加的原因，相关情况是否具有普遍性，应收账款坏账准备计提是否充分合理。

  回复: 1、单项计提客户信息及是否为关联方、涉及产品及交易金额、合同履行情况单位：万元单位名称是否为关联方涉及产品交易金额合同履行情况2022年度期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 山西八建集团有限公司 非关联方臭氧发生器及配套设备218.65已完成 10.00 10.00 100.00 太平洋水处理工程有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备230.00已完成 113.00 113.00 100.00 南京海澜环保工程有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备166.00已完成 49.76 49.76 100.00 桓台县唐山热电有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备130.00已完成 9.29 9.29 100.00 浙江曙扬化工有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备160.00已完成 2.01 2.01100.00 北京建工金源环保发展有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备168.00已完成 16.80 16.80 100.00 山东海汇环保设备有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备52.00已完成 10.40 10.40 100.00 合计 1,124.65 211.26 211.26 报告期末，公司按单项计提坏账准备的应收账款211.26万元，均已全额计提坏账准备。

  2、单项计提的应收账款余额大幅增加的原因，相关情况是否具有普遍性，应收账款坏账准备计提是否充分合理公司按单项全额计提坏账准备的应收账款211.26万元，主要为5个合同已到期未收回的应收账款，公司根据每个合同执行及客户情况进行逐一列示：（1）南京净达环保科技有限公司（南京海澜环保工程有限公司） 2021年12月23日江苏省江宁经济技术开发区人民法院裁定受理南京净达环保科技有限公司的破产清算一案；2022年6月16日召开第一次债权人会议；根据（2021）苏0191破17号之七内容：受理净达公司破产清算一案后，经管理人调查，净达公司无任何资产，净达公司负债总额为4,671,550.29元，净达公司已不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务。

  于2022年12月18日江苏省江宁经济技术开发区人民法院宣告南京净达环保科技有限公司破产。

  （2）桓台县唐山热电有限公司2018年3月8日山东省淄博市中级人民法院裁定受理桓台县唐山热电有限公司破产清算一案，2020年8月31日唐山热电以其具有重整价值和重整可能为由申请进行重整，根据（2018）鲁03破2号之一：2020年10月12日山东省淄博市中级人民法院裁定对桓台县唐山热电有限公司进行重整。

  截至2022年12月31日，桓台县唐山热电有限公司尚未有确定生效的破产重整方案。

  （3）浙江曙扬化工有限公司2014年12月23日浙江省衢州市中级人民法院裁定受理浙江曙扬化工有限公司破产清算一案；2015年3月6日上午召开第一次债权人会议；2016年8月4日根据浙江省衢州市中级人民法院（2015）浙衢商破字第1-3号裁定：批准浙江曙扬化工有限公司重整计划，终止浙江曙扬化工有限公司重整程序。

  （4）北京建工金源环保发展股份有限公司（北京建工金源环保发展有限公司） 2020年10月30日北京市第一中级人民法院裁定受理北京建工金源环保发展股份有限公司破产清算一案；2021年1月26日召开第一次债权人会议；2021年7月8日召开第二次债权人会议；截至2022年12月31日尚未有确定生效的债权分配方案。

  （5）山东海汇环保设备有限公司2022年7月16日山东省莒县人民法院裁定受理海汇集团有限公司等三十三家公司合并破产和解一案。

  2022年9月30日以（2022）鲁1122破2号之二民事裁定书裁定认可海汇集团有限公司等三十三家公司《合并和解协议（草案）》并终止海汇集团有限公司等三十三家公司合并和解程序。

  根据以上信息客户处于破产重整/破产清算状态，公司申报了债权，长期无法收回款项，出于谨慎性原则全额计提坏账准备，应收账款坏账准备计提充分合理。

  报告期末，公司应收账款余额为23,226.07万元，其中，按单项计提坏账准备的应收账款211.26万元，占应收账款余额比重为0.91%，占比较低，不具有普遍性。

  3、会计师的核查与结论执行的核查程序：（1）对单项计提坏账客户执行信息核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系，核实信用风险高低、交易的商业实质等情况；（2）检查相关合同、运单、发票、收入确认依据及回款单据；（3）查询中国裁判文书网、国家企业信用信息公示系统、全国企业破产案件重整信息网等公开网站，检查相关民事裁定书及债权申报文件。

  核查意见：经核查，我们认为，单项计提坏账客户已不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务，困难，应收账款单项计提坏账准备符合公司实际情况、符合企业会计准则和公司会计政策相关规定,应收账款坏账准备计提充分合理。

  青岛国林科技集团股份有限公司董事会2023年6月5日 （一）结合业务开展情况、行业周期及发展情况、主要客户、毛利率变动、可比公司情况等，说明营业收入、净利润大幅下滑的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的主要原因，相关因素是否具有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施，并充分提示相关风险。

  1、公司业务开展情况、行业周期及发展情况、主要客户、毛利率变动、可比公司情况 2、营业收入、净利润大幅下滑的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的主要原因 3、相关因素是否具有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施 4、风险提示 5、会计师的核查和结论 （二）结合管理费用具体构成、变动情况、人员变动及薪酬情况等，说明营业收入、净利润大幅下滑而管理费用大幅度增长的原因及合理性，在你公司本期业绩大幅度地下跌的情况下，预期仍能达成股权激励业绩考核指标的原因及合理性，相关联的费用确认是不是合理、准确。

  1、管理费用具体构成、变动情况 2、管理费用增长的原因及合理性，管理人员数量、薪酬变动情况 3、公司本期业绩大幅度地下跌的情况下，预期仍能达成股权激励业绩考核指标的原因及合理性 4、会计师的核查和结论 1、公司报告期期末存货库龄情况 2、存货的存放情况 3、公司的产品价格 4、公司的产销情况 5、存货跌价准备的测试过程 6、同行业公司存货跌价准备计提情况及合理性 7、营业收入大幅下滑而存货余额大幅上升的原因及合理性 8、未执行合同情况，产品是否存在积压、滞销风险 9、跌价准备计提是不是合理、充分 10、会计师的核查与结论 1、本期固定资产增加情况 2、2023年度新增折旧金额及对业绩的影响 3、相关在建工程供应商信息及是否为关联方、采购项目及金额 4、会计师的核查与结论 1、单项计提客户信息及是否为关联方、涉及产品及交易金额、合同履行情况 2、单项计提的应收账款余额大幅增加的原因，相关情况是否具有普遍性，应收账款坏账准备计提是否充分合理 3、会计师的核查与结论

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